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什么是税务规划?
税务规划是指在投资、筹资、经营、股利分配等涉税事项发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先规划,从而达到税务合规性与优化税务成本的效果。
税务规划的原则?
1、全局性原则
规划税务是一项全局性的工作,需要考虑企业的实际经营情况,对企业增值税、企业所得税、印花税等税种进行优化。
2、事先规划原则
所有的纳税主体涉税事项需要事先进行规划和安排,才能保证所有的事项都能在法律和法规的规范下,事前不做规划,事后所有的补救都将事倍功半。
3、优惠税收成本原则
所有的规划的最终目的是优化税收成本(包括违规成本)。
税务规划的方向?
1、利用税收优惠政策
直接利用国家减免税政策,如小微企业企业所得税优惠政策,个体户生产经营所得减半征收政策,高新企业企业所得税减税政策等;地方招商政策,如海南双十五税率,地方园区返税政策等
2、延迟纳税期
利用收入确认时间的规定做纳税时间的延迟,如日常业务往来中,交易收入确认的时间点是依据合同约定的时间。
3、利用转让定价
采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格,以达到少纳税或不纳税的目的,转移定价的避税原则一般适用于税率有差异的相关联企业。
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